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# 2024年第四季度增值税纳税申报整理成果

一、基础信息（示例）

• 纳税人：XX科技有限公司（一般纳税人）
• 所属期：2024年10月1日—12月31日
• 申报期限：2025年1月15日前（下周三提交符合要求）

二、销售额数据整理

| 项目 | 金额（元） | 税率 | 销项税额（元） |

|---|---|---|---|

| 13%货物销售 | 620,000 | 13% | 80,600 |

| 6%技术服务 | 198,000 | 6% | 11,880 |

| 免税收入 | 32,000 | 0% | 0 |

| 合计 | 850,000 | — | 92,480 |

三、进项发票汇总（32张）

• 增值税专用发票26张，价税合计423,000元，税额48,720元
• 海关缴款书3张，税额6,800元
• 电子发票（通行费等）3张，税额1,200元
• 可抵扣进项税额合计：56,720元（其中2张用于免税项目对应的1,850元已作进项转出）

四、税额计算

• 销项税额：92,480元
• 进项税额：56,720元 − 转出1,850元 = 54,870元
• 应纳增值税：92,480 − 54,870 = 37,610元
• 附加税费：城建税（7%）2,632.7元 + 教育费附加（3%）1,128.3元 + 地方教育附加（2%）752.2元 = 4,513.2元

五、申报操作清单

1. 登录电子税务局→我要办税→税费申报→增值税及附加税费申报（一般纳税人）

2. 填报附表一（销项明细）、附表二（进项明细）、附表三/四（税额抵减）

3. 核对主表：应纳税额37,610元

4. 提交申报→在线缴款（三方可提前存足42,123.2元）

5. 打印申报表及完税凭证存档备查

六、风险自查要点

• ✅ 免税收入与应税收入已分别核算，对应进项已转出
• ✅ 32张发票均已查验勾选认证
• ✅ 申报日期提前于截止日，预留2天缓冲处理异常

提交时间安排：本周五完成填报，下周二内部复核，下周三正式提交。